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        公司注銷資訊

        多家企業注銷后被查!稅務局:向原股東追繳稅款及滯納金!

        發布者:泓灼會計 來源:泓灼

        企業成功注銷后,稅務局到底能不能查賬?查出問題來,到底應該跟誰算賬?企業注銷是不是會被查三年賬?注銷過程中又需要注意哪些涉稅風險?我們今天簡單給大家聊一下這些企業注銷相關的問題。

        1、企業注銷后,稅務局還能查賬嗎?

        無論是從政策規定上,還是現實案例來看,毋庸置疑的一點是:企業注銷后,稅務局可以查賬。比如青島某公司在經營過程中,將本應5%稅率的租賃業務按3%對外開票。雖然企業2021年進行了注銷,但上述行為在稅務局檢查時被認定為偷稅。企業偷稅行為造成少繳增值稅及附加,經稅務局計算,企業應補繳增值稅、城建稅、教育附加和地方教育附加,以及滯納金合計近30萬元。由于企業主體已經注銷,所以稅務局向該企業原股東進行相關稅款和滯納金的追繳。

        2、印在企業已注銷的情況下,企業向原股東追繳稅款及滯納金,合法嗎?

        從大量的稽查案例來看,企業注銷后,如果存在涉稅問題,相關補稅、滯納金的風險會傳導至企業的原股東或實控人。如果相關股東或實控人,拒絕補繳稅款,甚至面臨逃稅罪的刑事責任風險。從相關規定上來看,結合《稅收征收管理法》《公司登記管理條例》《最高人民法院關于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規定(二)》等多份文件規定基本可以明確:1、納稅人偷逃騙稅等行為造成少交稅款不受3年、5年追溯期的限制,也就是可以無限期追溯。2、依法進行注銷了的企業,原則上來看不應被稅務機關追責,但是存在虛假清算、騙取注銷等情形,稅務機關可以對已注銷的企業進行稽查。3、稅務機關向原始股東追繳稅款是合法的,但是需要滿足一定的條件:比如企業存在偷稅行為并被認定為構成犯罪的,企業抽逃出資的,企業沒有按規定程序進行清算的等等。所以,企業注銷的時候需要嚴格按照相關規定程序來,以規避相關涉稅風險傳導至原股東、實控人。

        3、企業注銷的時候,一定會被查三年賬嗎?

        有人說,企業注銷了還這么多風險,那我選擇不注銷不就行了嗎?我想說,企業不經營了不注銷風險更大。另外,還有一些人選擇不注銷企業的原因是,怕稅務局查三年賬。

        有很多老板不愿意注銷公司,一是怕麻煩,二是害怕花錢。

        政策上并沒有注銷必須查賬的規定,要看企業的具體情況。

        為什么會有這種說法呢?因為稅款有追征期。

        根據《稅收征收管理法》第五十二條規定:

        因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。

        因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。

        對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規定期限的限制。

        現在很多企業在注銷時選擇了簡易注銷,注銷時被查賬的情況更有所減少。

        值得注意的是:

        企業選擇簡易注銷時,股東需簽署《全體投資人承諾書》,并承諾“企業不存在未交清的應繳納稅款,清算工作已全面完結”,所以,如果一旦注銷后被查,一般來說,都會被稅務機關認定為偷稅,因此,不會受到3年的追征期限限制,而是無限期追征。

        當然,對于偷稅罪一定是存在主觀故意的,如果是納稅人對稅收政策理解有誤而出現該類情形,若能夠完整舉證,則稅務機關是否能夠穿透追繳,值得商榷!

        4、公司注銷前,這5個動作能讓你少交冤枉稅!

        賬面有存貨,但無實物

        1. 已經銷售的貨物不做賬、不開發票,隱瞞銷售收入,同時銷售成本不結轉,導致賬面存貨數大于實際庫存數。需立即進行自查,并補繳增值稅、企業所得稅等稅款。

        2.存貨損毀需查明原因,如果有充分證據證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業所得稅前扣除。

        賬面有存貨,但已過期

        該情況有兩種處理方式:

        1.作為資產損失處理;

        2.低價銷售。

        增值稅有留底不能退,開票給關聯方了

        在此需要提醒注意的是:與關聯公司之間的交易必須有合理的商業目的,且價格公允,否則,可能會被認定為虛開發票!

        老板從公司借款未歸還

        企業注銷前一定要好好自查一下“其他應收款”等往來科目。

        印花稅未足額繳納

        印花稅的征稅范圍非常廣泛,購銷、租賃、注資、營業賬簿等都涉及印花稅。

        而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務局翻個底朝天。

        其他常見問題

        非正常戶如何注銷

        被納入了非正常戶的企業,還需要先補充納稅申報、補繳稅款并繳納相應的滯納金和罰款,解除非正常狀態后,才能按照正常程序提交注銷申請。

        另外,之前國家稅務總局發布公告:7月14日起,將簡化企業注銷和歇業環節涉稅事項。

        公告內容內闡述:符合條件的個體戶申請簡易注銷,可以不用到稅務機關辦理清稅證明。

        具體有 2 類個體戶可以享受:

        1、沒有辦理過涉稅事宜的;

        2、辦過涉稅事宜,但沒有領用、申請代開過發票,并且沒有欠稅和其他未辦結事項的。

        今天的知識點就講到這里,你get到了嗎?

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        文章關鍵詞: 企業注銷
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